国际税收学习指导与练习-国际税收讲义

本文目录一览：

• 1、税务师考试各科重点章节介绍,附学习计划
• 2、如何零基础考CPA,该怎么复习
• 3、在国际税收中的关于个人境内外所得税一道例题,请大侠指教
• 4、有哪些学好国际税收的小技巧?
• 5、CPA《税法》备考策略,重难点有哪些?

税务师考试各科重点章节介绍,附学习***

税务师考试五科重点章节介绍《税法一》：该科目备考难度偏低，零基础的学生也可自行备考。《税法一》重点章节在九章；重点考察消费税、增值税、***税等。

税务师各科目教材重点税法一：侧重于税法基本原理及货物与劳务税（增值税、消费税、关税、车辆购置税等）方面的政策法规和实务操作。税法二：侧重于除货物与劳务税以外的其他税种的政策法规和实务操作。

税务师考试一共有5门科目，规定在5年内通过才可取得证书，其中《涉税服务实务》科目难度最高，考核的主要是考生对税收、涉税问题的处理实践能力，备考时一定要有所注意。

税务师考试各科目重要考点介绍《税法一》重点章节：消费税、增值税、***税等。该科目难度偏低，适合零基础学生自行备考。《税法二》重点章节：企业所得税与个人所得税。

如何零基础考CPA,该怎么复习

基础备考注会时间安排第一轮（12月份~4月份）复习：如果是无基础，建议从12月份成绩出来后，就开始着手复习。这一轮复习，是最详细的，也是耗时最长的。

基础阶段 基础阶段零基础考生的首要任务就是打牢基础，这一阶段要选择基础知识全面一点的轻1***学习，按章节内容，有***的学习，打通基础大关。

建议零基础考生这样备考：先学习会计内容，夯实基础；制订学习***、严格执行；研读教材、把握精髓；多做练习题，利用练习题巩固知识点。“凡事预则立，不预则废”。做事情之前都要制订***，再按照***一步步执行。

第报班像对于零基础上班族的考试来说，由于没有太多的时间去学习、备考，并且基础功底不扎实、学习起点低，这些问题无疑会影响大家的备考效率。

了解考试内容和要求：首先，你需要了解CPA考试的科目、考试形式、考试时间等信息。这些信息可以在官方网站上找到。 制定学习***：根据考试内容和自己的实际情况，制定一个详细的学习***。

在国际税收中的关于个人境内外所得税一道例题,请大侠指教

第一步：全月境内、境外工资的应纳税额＝（34000＋20000－4800）×30%－3375＝11385元 第二步：境内所得的应纳税额＝11385×（1－20000／54000×10／30）＝9***44元。

外籍人员个人所得税=（月工资-4800）*税率-速算扣除数 雇员当月工薪所得够缴税标准，适用公式为：应纳税额一雇员当月取得全年一次性奖金×适用税率-速算扣除数。

非居民纳税人，只就其来源于中国境内的所得向我国***履行有限纳税义务，依法缴纳个人所得税。

纳税年度自公历1月1日起至12月31日止。由上述规定可知，在国外取得收入的居民纳税人需要在中国缴纳个人所得税。在中国境内申报时，可以从应纳税额中扣除在境外缴纳的个人所得税。

税收饶让抵免是指居住国***对于本国纳税人从收入来源国得到的税收优惠减免的所得税额，视同已经交纳，允许抵免的一种特殊抵免措施。

有哪些学好国际税收的小技巧?

1、建立良好的税务记录：建立良好的税务记录对于国际税收非常重要。要确保及时准确地申报和缴纳各项税款，并保留相关的税务文件和凭证。这样可以在需要时提供证据，避免因税务问题而面临风险。

2、反避税：“反避税”主要是指国家通过不断完善税收法律、法规及相关法律、法规、管理制度和操作程序，遏制税收流失，稳固税基，维护国家权益和促进市场公平、有序竞争，实现有效税源监控。

3、具体的学习方法有以下几点建议：关注时事，注意分析税收与热点新闻的关系 考生要特别关注考前的时事新闻，结合热点问题，进行税收分析。另外建议多关注国家税务总局网站，根据政策变动提前准备。

4、实行增值税的优点：第有利于贯彻公平税负原则；第有利于生产经营结构的合理化；第有利于扩大国际贸易往来；第有利于国家普遍、及时、稳定地取得财政收入。

5、第三部分介绍了税收征收管理法、税务行政法制和税务代理的主要内容，其中税收征收管理法是重点。这部分内容既可以通过选择题、简答题的形式考查，也可以通过与具体税种结合在案例分析题中考查。

CPA《税法》备考策略,重难点有哪些?

CPA《税法》考察重点税法总论中的“纳税人”、“征税对象”、“计税依据”、“税率”等概念务必要理解透彻，这些概念是学习本科目所有税种的基础，本章内容坚决不能战略放弃。

三轮：因为偏记忆的内容是越接近考试记忆的效果会越好，所以三轮复习可以重点放在记忆上。四轮：CPA所有科目四轮的重点都一样，那就是按照考试流程来完成真题模拟，让自己的思维完全适合考试模式。

注册会计师税法备考策略多积累多练习。多关注考纲，明白教材与实务的差异，从教材出发；合理安排学习和做题的时间，及时巩固知识点，形成自己的错题集。针对自己的短板进行练习，循序渐进，争取从量变到质变。

增值税是考试的重难点，近几年营改增之后税率也一直在变化，要重点关注这方面的变化。税法中这几个税种吃透了，通过考试基本没什么问题。

学习难度也不会太高。CPA《税法》备考策略其实近几年税法因为和会计的联系，以及政策变化的影响，一直是CPA的热门科目。相比较前面三科而言，难度也稍微小一些，但因为有计算题，所以备考上限也在400小时左右，下限是280小时。

那么对于2022年注会的《税法》科目有哪些备考策略？2022注会《税法》的备考建议整体上精读教材，全面把握重点。所谓精读教材，即税法不提倡先读教材、先预习，而是逐章详细研究各种税收。

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